Mini-Budget 2022: Co znamenají nejnovější oznámení pro vaši firmu
Poznámka redakce: V návaznosti na minirozpočet z 23. září 2022 došlo k mnoha změnám, zejména 17. října 2022. Tento článek byl aktualizován, aby to odrážel.
Mimořádná doba si žádá mimořádná opatření.
A tak se stalo, že 23. září 2022 kancléř Kwasi Kwarteng oznámil strategický dokument Plán růstu 2022.
Lidově označovaný jako mini-rozpočet, záměrem bylo bojovat proti krizi životních nákladů pro jednotlivce i podniky.
Ještě výjimečnější však je, že 17. října 2022 nový kancléř Jeremy Hunt zrušil mnoho opatření minirozpočtu (kromě změn 45% sazby daně z příjmu a korporační daně oznámených dříve v říjnu) kvůli turbulencím na trhu.
Toto bylo jako součást Střednědobý fiskální plán – úplný plán bude zveřejněn 31. října 2022.
V tomto článku jsme zachovali počáteční opatření a přidali aktualizace ke každému z nich, takže můžete vidět, která z nich stále platí a která byla buď změněna, nebo zrušena.
Zde je to, co pokrýváme:
Energetický Bill Relief Scheme, oznámený několik dní před mini-rozpočtem, je podrobně popsán v samostatném článku zde na Sage Advice.
Korporační daň
V dubnu 2023 se měla změnit korporační daň. U menšiny podniků by to vzrostlo.
Tato změna byla oznámena již v jarním rozpočtu na rok 2021 a měla být provedena dva roky poté, aby podniky měly čas se připravit.
Korporační daň se měla zvýšit na 25 % na základě horní hranice zisku 250 000 GBP. Podle vlády je na této úrovni pouze asi 10 % podniků, které platí daň z příjmu právnických osob.
Menší podniky se zisky pod 50 000 GBP – podle vlády asi 70 % celkových podniků – měly zůstat na 19% hlavní sazbě. Na podniky se zdanitelnými zisky mezi 50 000 a 250 000 GBP měla být uplatněna snížená sazba.
V minirozpočtu byly všechny tyto změny opuštěny.
Aktualizace ze 14. října:
Po oznámení předsedy vlády ze dne 14. října 2022 bylo toto rozhodnutí zrušeno a korporační daň se v dubnu 2023 zvýší na 25 %.
Aktualizace ze 17. října:
Žádné další změny ze strany vlády.
Daň z příjmu
Kancléř Kwasi Kwarteng vytáhl svůj řezbářský nůž a provedl jedny z největších změn za celou generaci:
- Snížení základní sazby na 19 %: To bylo plánováno na zavedení od daňového roku 2024/25. Kancléř to posunul na duben 2023. Týká se pouze Anglie, Walesu a Severního Irska, protože Skotsko má vlastní pravomoci stanovovat daň z příjmu (a již má počáteční sazbu 19 %).
- Už žádná další sazba 45 %: V minirozpočtu kancléř oznámil, že od dubna 2023 bude odstraněna 45% sazba daně pro zdanitelný příjem nad 150 000 GBP. Ponechala by tři daňová pásma: 0% sazbu (až 12 570 GBP), 19% základní sazbu (12 571 až 50 270 GBP) a o 40 % vyšší sazbu (50 271 GBP a více).
V minirozpočtu nebyla zmíněna žádná změna daňových pásem ani nezdanitelného osobního příplatku.
Aktualizace z 3. října:
Oznámila to vláda 45% sazba daně nebude zrušena pro ty, kteří vydělávají více než 150 000 liber. To se týká Anglie, Walesu a Severního Irska.
Aktualizace ze 17. října:
Nový kancléř Jeremy Hunt oznámil, že snížení základní sazby na 19 % bylo odloženo na neurčito. To znamená, že základní sazba daně z příjmu zůstane na 20 %.
Odvod z národního pojištění a zdravotní a sociální péče
V dubnu 2022 vzrostly příspěvky na národní pojištění (NIC) třídy 1 pro zaměstnavatele i zaměstnance, přičemž oba byly zvýšeny o 1,25 %.
To znamenalo, že NIC zaměstnavatelů vzrostly na 15,05 % z 13,8 %.
Zaměstnanecké NIC vzrostly na 13,25 % za mzdu 1 048,01 GBP měsíčně na 4 189 GBP, což je nárůst z 12 %.
Odpovídajícím způsobem vzrostly i sazby OSVČ.
Příspěvky třídy 2 vzrostly na 3,15 GBP z 3,05 GBP. Sazby třídy 4 vzrostly na 10,25 % u zdanitelných zisků mezi 9 568 GBP a 50 270 GBP (dříve 9 %) a na 3,25 % u čehokoli nad 50 270 GBP (dříve 2 %).
Všechna tato zvýšení jsou zrušena k 6. listopadu 2022. Ve skutečnosti se sazby vrátí na úrovně 2021/22.
Je pozoruhodné, že zvýšení primárního prahu NIC zavedené 6. července 2022 se nevrací, což znamená, že zaměstnanci, kteří byli v té době vyřazeni z placení NIC, tomu tak zůstávají.
Od dubna 2023 mělo být zvýšení NIC pro zaměstnavatele/zaměstnance o 1,25 % zapracováno do nezávislé a nové daně nazvané Health and Social Care Levy (HSCL).
Toto bylo nyní zcela zrušeno.
Zvýšení zaměstnaneckého příspěvku zavedené v dubnu 2022 však nebylo zrušeno. Tento příspěvek znamená, že podniky s NIC nižšími než 100 000 GBP mohou požadovat zpět až 5 000 GBP (oproti 4 000 GBP dříve před dubnem 2022).
Vláda zdůrazňuje, že toto zvýšení zaměstnaneckého příspěvku v kombinaci se zrušeným zvýšením NIC třídy 1 / zrušením HSCL bude znamenat, že 40 % podniků nebude od 6. listopadu 2022 platit žádné NIC.
Aktualizace ze 17. října:
U národního pojištění nebyly provedeny žádné změny, což znamená, že obrácení 1,25% nárůstu zůstává v platnosti.
A poplatek za zdravotní a sociální péči se neobnovuje.
Roční investiční příspěvek vyšší sazba
V lednu 2019 byl roční investiční příspěvek (AIA) dočasně zvýšen z 200 000 GBP na 1 milion GBP. Po několika prodlouženích to mělo skončit na konci daňového roku 2022/23.
Dobrou zprávou je, že příspěvek ve výši 1 milion liber bude nyní pokračovat „trvale“, cituji vládu.
Roční investiční příspěvek je forma kapitálového příspěvku, který organizacím umožňuje kompenzovat náklady na určité investice do zařízení a strojů jejich daňovým účtem.
Zejména AIA je k dispozici jako doplněk ke standardním hlavním a speciálním fondům kapitálových povolenek.
Aktualizace ze 17. října:
Nebyly oznámeny žádné změny, což znamená, že příspěvek ve výši 1 milion liber zůstane v platnosti.
IR35 (mimo mzdy)
Zatímco mnohá média se zaměřila na snížení daní a NIC, kancléř se svým minirozpočtem ještě více otočil.
Od dubna 2023 mají být zrušena pravidla určování postavení mimo výplatní pásku, která platí pro veřejný sektor a od roku 2021 velké podniky v soukromém sektoru (v některých situacích i agentury práce).
Toto zrušení, které je neformálně známé jako pravidla IR35, odstraňuje zákonný požadavek na zaměstnavatele a agentury, které používají k tomu, aby určovaly, zda smluvní pracovníci působící prostřednictvím zprostředkovatelů jsou „uvnitř IR35“ – to znamená, že jsou považováni za zaměstnance, takže by měli platit stejné daně a NIC jako zaměstnanec.
To přineslo podnikům značné administrativní náklady, pokud nic jiného. To také vyvolalo hněv dodavatelů.
Zrušení IR35 pravděpodobně také ruší plány na požadavky na stanovení stavu IR35, které mají být zavedeny do menších podniků.
Se zrušením legislativy je jejich postavení odkázáno na samotné dodavatele.
Aktualizace ze 17. října:
Vláda oznámila, že reformy IR35 zůstanou v platnosti.
Investiční zóny po celé Velké Británii
Až 38 místních úřadů ve Spojeném království může mít v brzké době investiční zóny.
Začínající firmy, které chtějí mít své prostory v těchto zónách nebo se tam usadit, mohou získat některé mimořádně velkorysé daňové úlevy, a to následovně:
- 100% sleva na obchodní sazby na nově obsazené nebo rozšířené obchodní prostory.
- 100% vylepšená úleva od kapitálových rezerv pro plány a stroje pro první rok.
- NIC pro zaměstnavatele třídy 1 s nulovou sazbou na platy pro nové zaměstnance, kteří dostávají až 50 270 GBP.
- Žádné kolkovné na pozemky zakoupené pro komerční nebo rezidenční výstavbu.
- Úleva pro rozšířené stavby a budovy ve výši 20 % ročně.
Za zmínku stojí, že výše uvedené platí pouze pro aktivity v rámci zóny.
Jinými slovy, pokud máte druhou provozovnu jinde, nemůžete uplatňovat nulovou sazbu NIC na zaměstnance, kteří tam pracují.
Stejně tak si nemůžete koupit zařízení a stroje pro použití mimo zónu a žádat o zvýšenou kapitálovou úlevu (ačkoli roční investiční příspěvek může platit – viz výše).
Aktualizace ze 17. října:
Ohledně investičních zón nebyly oznámeny žádné změny.
Další klíčová opatření v minirozpočtu
V minirozpočtu byla oznámena řada dalších věcí, z nichž některé jsou následující:
Nákupy pro turisty bez DPH
Po zavedení „digitálního nákupního schématu bez DPH“ pro návštěvníky mimo Spojené království bude DPH z nákupů na hlavní ulici a na letištích vrácena prostřednictvím snadno použitelného schématu, které již nespoléhá na papírové formuláře.
Kolem tohoto opatření nejsou stanovena žádná data a brzy začnou konzultace.
Aktualizace ze 17. října:
Vláda oznámila, že v tomto plánu nebude pokračovat.
Alkoholické povinnosti
Dobrá zpráva pro sektor pohostinství přichází v podobě zmrazení celních sazeb pro všechny kategorie alkoholu od 1. února 2023.
Své zveřejnila i vláda reakce na konzultaci Alcohol Duty Review ve stejný den jako minirozpočet s cílem reformovat a zjednodušit daně na alkohol od srpna 2023.
Aktualizace ze 17. října:
Vláda odhalila, že ke zmrazení sazeb daně z alkoholu již nedojde.
Nicméně další kroky Alcohol Duty Review, oznámené v The Growth Plan 2022, budou pokračovat tak, jak bylo původně plánováno.
Kolkovné
Existuje celá řada změn v rezidenčních kolkovních pozemkových daních (abychom získali úplný název).
Změny vstoupí v platnost okamžitě a dojde ke zvýšení na 250 000 GBP pro hranici, kde se platí kolkovné (z 125 000 GBP).
Pro první kupující se limit zvyšuje na 425 000 GBP z 300 000 GBP, přičemž první kupující mohou požadovat úlevu na nemovitosti v hodnotě až 625 000 GBP (zvýšené z 500 000 GBP).
Aktualizace ze 17. října:
Snížení kolkovného podle vlády zůstane v platnosti.
Daň z dividend
1,25% zvýšení daně z příjmu z dividend v dubnu 2022 je zrušeno. Než se však tato změna projeví, budete si muset počkat do dubna 2023.
Aktualizace ze 17. října:
Toto bylo převráceno. Nárůst o 1,25 % nyní zůstává na svém místě.
Počáteční podnikový investiční program (SEIS)
Tento systém, který umožňuje začínajícím podnikům a podnikatelům získávat finanční prostředky v rané fázi, nastává od dubna 2023.
Společnosti budou moci získat investice do SEIS až do výše 250 000 GBP a hranice hrubého majetku se zvýší na 350 000 GBP (a věková hranice se zvýší na tři roky).
Roční limit investora se zdvojnásobí na 200 000 GBP.
Aktualizace ze 17. října:
U investičního schématu počátečního podniku nebyly oznámeny žádné změny.
Plán opčních akcií společnosti (CSOP)
Od dubna 2023 budou moci podniky využívající CSOP vydávat zaměstnancům až 60 000 GBP daňově zvýhodněné akcie.
To je dvojnásobek současného limitu 30 000 GBP.
Aktualizace ze 17. října:
U plánu opcí na akcie společnosti nebyly oznámeny žádné změny.
Závěrečné myšlenky: Co to všechno znamená pro podniky
Mnoho zásadních změn oznámených v minirozpočtu bylo zrušeno, protože vláda usiluje o stabilizaci trhů.
Pro podniky to tedy ve skutečnosti znamená, že se před prohlášeními bývalého kancléře Kwasi Kwarteng nic moc nezměnilo.
Nicméně některé části Růstový plán 2022 zůstat, jako je nyní stálý roční investiční příspěvek, který nabízí neuvěřitelně velkorysé zvýšení kapitálových výdajů pro podniky, které chtějí růst.
Mezitím schéma investiční zóny nabízí zdánlivě neuvěřitelné daňové úlevy pro podniky, které se chtějí v těchto oblastech usadit nebo expandovat.
Vyplatí se sledovat jakákoli další finanční oznámení, která přijdou od vlády, včetně doručení úplného Střednědobého fiskálního plánu, který bude zveřejněn 31. října 2022 spolu s prognózou nezávislého Úřadu pro rozpočtovou odpovědnost.
